En Andorra también se pagan impuestos, aunque menos que en España. Como cualquier país, Andorra cuenta con un sistema fiscal que no difiere tanto del español en los tipos de tributos, como en la cantidad que se paga.
Esa es la razón por la que Andorra atrae tanto a determinados perfiles, como creadores de contenidos y Youtubers. Para entenderlo mejor, vamos a ver cuáles son los impuestos en Andorra, cómo funcionan y qué tipos aplican.
El sistema de impuestos en Andorra
Andorra no es un paraíso fiscal. De hecho, cuenta con un sistema tributario bastante parecido al español, que suma diferentes tipos de impuestos, tanto impuestos directos como indirectos e impuestos progresivos y regresivos.
También cuenta con su propia oficina virtual para la gestión de los impuestos generales, a los que se suman los tributos locales que recaudan los ayuntamientos, igual que en España.
¿Cómo funcionan los impuestos en Andorra?
Los impuestos andorranos son similares a los españoles. Los principales tributos del Principado son:
- IRPF o impuesto sobre la renta, que grava los ingresos.IGI o Impuesto General Indirecto, que sería el IVA de Andorra.
- Impuesto sobre Sociedades, que grava los beneficios de las empresas.
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, que se aplica en las transmisiones donde no se usa el IGI.
- Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria, que grava la venta de vivienda en determinados casos siempre que no se haya mantenido durante más de 10 años.
- Impuesto de radicación o ubicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales, que se paga por empezar una actividad en el país.
Los dos últimos son ejemplos de impuestos que existen en Andorra y no en España. Sin embargo, es mucho más interesante la lista de impuestos que no hay en Andorra y que sí pagamos en España. Esta lista incluye:
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que es el impuesto de las herencias o el impuesto por regalar dinero a un hijo.
- Impuesto sobre el Patrimonio, que supone pagar impuestos por los bienes y dinero que tienes.
El IRPF en Andorra
La declaración de la renta en Andorra funciona de forma similar a la española. Se dividen entre la base general, que incluye los rendimientos del trabajo, y la base del ahorro, que se refieren al dinero de las inversiones. Ambas tributan a escalas diferentes. Es decir, se aplican porcentajes distintos a cada una de ellas.
Todo lo que no entre dentro del ámbito inversor, tributa según la escala general.
Las tablas de IRPF en Andorra son muy simples y solo disponen de tres tramos:
- Hasta 24.000 € – 0% de impuestos.
- Entre 24.000 € y 40.000 € – 5% de impuestos.
- Más de 40.000 € – 10% de impuestos.
Por el contrario, en España el tipo máximo llega al 47% e incluso más la parte autonómica del impuesto.
| IRPF ESPAÑA | IRPF ANDORRA | ||
| BASE IMPONIBLE | TIPO | BASE IMPONIBLE | TIPO |
| 0 € – 12.450 € | 19 % | 0 € – 24.000 € | 0 % |
| 12.450 € – 20.200 € | 24 % | 24.000 € – 40.000 € | 5 % |
| 20.200 € – 35.200 € | 30 % | Más de 40.000 € | 10 % |
| 35.200 € – 60.000 € | 37 % | ||
| 60.000 € – 300.000 € | 45 % | ||
| Más de 300.000 € | 47 % |
Además, el mínimo exento para hacer la renta en Andorra es de 24.000 euros, mientras que en España es de 22.000 euros cuando solo hay un pagador y de 15.000 euros cuando hay dos o más y has cobrado más de 1.500 euros segundo y siguientes pagadores (por ejemplo, si cambias de empresa o has cobrado el paro).
Los tramos también son diferentes en las rentas del ahorro. De nuevo, tributar en Andorra es mucho más barato que hacerlo en España. Esta es la escala que se aplica a las inversiones en el Principado de Andorra:
| RENTAS DEL AHORRO ESPAÑA | RENTAS DEL AHORRO ANDORRA | ||
| BASE IMPONIBLE | TIPO | BASE IMPONIBLE | TIPO |
| 0€ – 6.000 € | 19 % | Tipo Fijo | 10 % |
| 6.000 € – 50.000 € | 21 % | ||
| 50.000 € – 200.000 € | 23 % | ||
| De 200.000 € a 300.000 € | 27 % | ||
| Más de 300.000 € | 28 % |
A estos tipos más bajos se suman otras ventajas sobre las rentas del capital que incluyen:
- Exención para los primeros 3.000 euros de rentas de capital o inversiones.
- Exención fiscal para los dividendos de empresas radicadas en Andorra, con lo que puedes traspasar dinero de tu empresa a tu patrimonio personal sin coste fiscal.
- Exención para los dividendos de empresas donde no poseas más de un 25% del capital y también de fondos de inversión. A efectos prácticos, supone no pagar impuestos por invertir en bolsa.
A esto se añade que los rendimientos de capital inmobiliario no tributan en el IRPF, sino en el Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria. Este tributo tiene un tipo entre un 15% y un 1%, pero no se paga si has mantenido la vivienda durante por lo menos 10 años.
IGI, el IVA en Andorra
El IGI es el IVA de Andorra. Igual que el IVA español, es un impuesto regresivo que grava el consumo y se suma a cada producto.
Andorra cuenta con cuatro tipos de IGI, aunque son mucho más reducidos que los tipos de IVA españoles.
| GI ANDORRA | IVA ESPAÑA |
| Tipo incrementado en servicios bancarios y financieros: 9,5% | Tipo incrementado en servicios bancarios y financieros: 9,5% Tipo general: 21% |
| Tipo general: 4,5% | Tipo reducido: 10% |
| Tipo especial: 2,5% | Tipo superreducido: 4% |
| Tipo reducido: 1% |
Esta diferencia de 16,5 puntos porcentuales no solo implica la posibilidad de ofrecer productos más baratos. También influye en que, a igualdad de precios, una empresa andorrana ingresará mucho más dinero que una española y eso le ayudará a crecer más rápido y a crear más riqueza.
El ITP en Andorra
Como en España, en las transmisiones donde no se aplica el IVA, existe el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales o ITP. Un ejemplo sería una venta de segunda mano, donde el comprador debe hacer frente a este tributo.
En Andorra el ITP oscila entre un 4% y un 4,5%, mientras que en España está cedido a las comunidades autónomas y ronda el 8%, aunque puede superar el 10%.
Impuesto sobre Sociedades en Andorra
Las empresas también pagan menos impuestos en Andorra. Todos sus beneficios tributan a un tipo fijo del 10%, aunque algunas sociedades pueden tributar a un 2%.
En España, el tipo general es del 25%, aunque las entidades de nueva creación tributan al 15% si facturan menos de 300.000 euros y al 20% si sus ingresos superan esa cifra y las start ups tributan a un tipo fijo del 15%.
Diferencias fiscales entre España y Andorra
El siguiente cuadro resume las diferencias en los impuestos de Andorra y España.
| Impuesto | Andorra | España |
|---|---|---|
| IRPF Rentas generales | 0 – 24.000 €- 0% 24.000 €- 40.000 € – 5% Más de 40.000€ – 10% | 0 € – 12.450 € – 19 % 12.450 € – 20.200 € – 24 % 20.200 € – 35.200 € – 30 % 35.200 € – 60.000 € – 37 % 60.000 € – 300.000 € – 45 % Más de 300.000 € – 47 % 0€ – 6.000 € – 19 % 6.000 € – 50.000 € – 21 % |
| IRPF Rentas del capital | Tipo fijo – 10% | 50.000 € – 200.000 € – 23 % De 200.000 € a 300.000 € – 27 % Más de 300.000 € – 28 % |
| IVA | Tipo general del 4,5% Tipo especial del 2,5% Tipo reducido del 1% Tipo incrementado de 9,5% | Tipo general del 21% Tipo reducido del 10% Tipo superreducido del 4% |
| Impuesto de sociedades | Tipo fijo 10% | Tipo general del 25% |
| Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales | Tipo entre 4% y 4,5% | Más del 8% |
| Impuesto sobre el Patrimonio | No existe | Tipo entre 0,2% y 3,5% |
| Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones | No existe | Tipo entre 7,65% y 34% |
| Venta de vivienda | Impuesto específico Tipos entre 15% y 1% Exento a partir del año 10 | Ganancia patrimonial en el IRPF Aplican tipos del ahorro entre 19% y 28% |
Además del pago de impuestos, en Andorra hay menos declaraciones informativas, como los modelos 720 para inversiones en el extranjero o el modelo 721 para inversiones en criptomonedas en el extranjero.
¿Por qué tiene menos impuestos Andorra?
Existen varias razones por las que se pagan menos impuestos en Andorra. Una de ellas tiene que ver con el propio gasto del Estado.
Al tener una infraestructura menor, Andorra no necesita recaudar tantos impuestos para mantener la maquinaria del Estado.
Ahí es donde entran cuestiones como el estado del bienestar, pero también el número de ministerios o de administraciones públicas y servicios que mantener.
A nivel de política fiscal, Andorra entiende que a quien crea empleo hay que cuidarlo, de ahí un impuesto sobre sociedades más simple y menos gravoso.
