Las donaciones no están exentas de tributar. De hecho, cuentan con su propio tributo: el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (sí, el mismo que las herencias).
El resultado es que, si te regalan dinero, una vivienda y, en general, cualquier tipo de bien, tendrás que pagar impuestos. También si te pagan una deuda o te compran un coche, por poner dos ejemplos. Las preguntas son, ¿Cuánto se paga por una donación? ¿Quién tiene que pagar? ¿Hay que pagar siempre o existen límites? Es lo que vamos a tratar a continuación.
¿Cuándo se produce una donación?
El motivo por el cual nace la obligación de pagar un impuesto se denomina “hecho imponible”. Así pues, la pregunta es la siguiente: ¿cuándo se considera que existe una donación (el hecho imponible)?
La respuesta es sencilla: siempre que se recibe un bien o un pago sin dar ninguna contraprestación a cambio.
Esto incluye todos los ejemplos anteriores y también otros como los regalos de boda, por ejemplo. Y todo ello sin límite exento. Desde un punto de fiscal, hay una donación con la entrega de un solo céntimo.
De forma que, si has escuchado que hay un límite máximo de 3.000 euros que puedes donar sin pagar impuestos, ten claro que no es cierto. Es otro de los muchos mitos sobre impuestos que no son ciertos, pero sí peligrosos.
¿Quién tiene que pagar por una donación?
El impuesto de donaciones debe afrontarlo la persona que recibe el dinero, que es el donatario.
Dispone del plazo de un mes desde que recibe la donación para presentar el Modelo 651 de Hacienda y pagar así por la donación.
El donante, que es quien entrega el dinero, no tiene que pagar el Impuesto sobre Donaciones, aunque sí puede tener que tributar en el IRPF si, por ejemplo, ha donado una casa o un fondo de inversión.
En realidad, al hacer la renta, el donante tributará por la ganancia patrimonial obtenida (diferencia entre el valor de compra y de venta o donación, en este caso). Y es que, para Hacienda, donar algo equivale a venderlo aunque no se obtenga beneficio por ello.
¿Cuánto se paga por una donación?
El Impuesto de Donaciones está cedido a las comunidades autónomas. La ley estatal lo que hace es fijar el marco general; el que se aplicará por defecto.
Su escala, es decir, el porcentaje a pagar por la donación, varía entre el 7,65% y el 34% según la cantidad que se reciba. Cuanto más dinero donado, más impuestos pagará el donatario.
A partir de ahí, cada región tiene potestad para ajustar tanto el porcentaje a pagar como las bonificaciones que aplica. Esto se traduce en que la cantidad a pagar por una donación varía enormemente entre las diferentes comunidades, según apliquen una serie de reducciones y bonificaciones u otras.
Lo que no cambia es el funcionamiento del impuesto y entenderlo te ayudará a saber cómo tributa y cuánto cuesta donar en España.
¿Cómo se calcula el impuesto por una donación?
El cálculo del impuesto de las donaciones es bastante simple. Los pasos son los siguientes.
Paso 1- La base imponible: sobre qué pagarás impuestos
Para empezar, hay que conocer cuál es la base imponible. Es decir, el importe sobre el que se pagarán impuestos.
En el caso de una donación en metálico, la base imponible es esa misma cantidad de dinero; al igual que si te pagan una deuda. Si te han donado un bien, el impuesto se calculará sobre el valor del mismo.
En este punto, hay comunidades que suman el valor de las donaciones realizadas en el tiempo para calcular con la base imponible. Por ejemplo, si te donan 1.000 euros en enero y 5.000 euros en marzo, el valor de la segunda donación será de 6.000 euros.
Hacienda hace esto para evitar que se rompa la progresividad del impuesto (pagas más cuanto mayor sea la donación). Así se pretende evitar que trocees una donación para pagar menos impuestos por ella.
Paso 2 – Aplicar las reducciones (si las hay)
Las reducciones sirven para minorar la base imponible y, como su nombre indica, reducirla. La ley estatal no contempla reducciones por el grado de parentesco, como sí hace en las sucesiones.
Estas reducciones dependen de cada comunidad autónoma y son de lo más variado. Por ejemplo, Madrid contempla reducciones por donaciones en metálico y por donaciones de empresas. Otras incluyen reducciones por donaciones a hijos para comprar una vivienda.
Sin ir más lejos, en Aragón se aplica una reducción de hasta 300.000 euros en la base imponible por donaciones a favor de los hijos para la compra de la primera vivienda habitual. Eso sí, para beneficiarse de ella, no se puede haber recibido más de 300.000 euros en donaciones durante los últimos 5 años y el patrimonio preexistente no puede superar los 100.000 euros.
Paso 3 – Calcular la cuota: cuánto hay que pagar por la donación
Tras aplicar las reducciones llega el momento de calcular el importe de la donación. Para ello se aplicarán las escalas del impuesto, que también depende cada comunidad autónoma.
La escala nacional, que es la que se usa si no hay normativa regional y es la siguiente:
Paso 4 – Aplicar las bonificaciones
Únicamente falta aplicar las posibles bonificaciones que incluya cada comunidad. Como su propio nombre indica, bonifican una parte del impuesto que no habrá que pagar (no hay que confundir con las reducciones, las cuales se aplican sobre la base imponible para aminorarla).
Dicho de otro modo, las bonificaciones son cantidades que se descuentan de la cuota a pagar si se cumplen los requisitos exigidos.
De nuevo, hay bonificaciones para todos los gustos y de todos los colores, dependiendo de la comunidad donde se produzca el hecho fiscal.
Como ejemplo, en Madrid hay una bonificación del 99% de la cuota para las donaciones entre padres e hijos, cónyuges y también abuelos y nietos. Eso sí, para poder beneficiarse de ella es necesario firmar la donación ante notario.
¿Dónde se paga la donación?
Por último, las donaciones se pagan en la comunidad donde reside el donatario.
La única excepción es la donación de viviendas, que se liquidarán en la comunidad donde esté el inmueble.
