¿Cuándo y cómo se hace la declaración de la renta?

Tanto si es tu primera vez en hacer la Declaración de la Renta como si ya tienes experiencia en este asunto, en esta pequeña guía te resumimos todo lo que necesitas saber para no perderte, ni equivocarte, ni pagar de más. Pero, sobre todo, para no ser sancionado por la Agencia Tributaria.

En este artículo repasamos todos los puntos relevantes, desde cuándo se realiza la Declaración de la Renta hasta los errores más comunes. Sin olvidarnos de cómo llevar a cabo este trámite y dar respuesta a las dudas que suelen surgir.

¿Qué es la declaración de la renta?

Seguro que más o menos lo tienes claro, pero nunca está de más recordarlo. El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un tributo directo que grava la obtención de rentas por parte de personas físicas.

En otras palabras, es el impuesto que pagas por ganar dinero en España, bien a través de tu salario, pensión o actividad económica, como de tus inversiones.

Se trata del principal impuesto directo en España que se presenta una vez al año y se devenga de un año a otro. Esto quiere decir que se paga al año siguiente. Así pues, por ejemplo, en 2024 tributamos o presentamos la renta del ejercicio 2023 (es decir, tributas por los ingresos de 2023).

Cabe la pena señalar que la Declaración de la Renta, como su nombre indica, es el trámite que debe hacerse para presentar los ingresos y liquidar el impuesto. Como veremos a continuación, no todos los contribuyentes tienen la obligación de hacerla.

Sin embargo, en ocasiones es conveniente declarar aunque no sea obligatorio, puesto que es el momento en el cual se arreglan las cuentas con la Agencia Tributaria y es posible que Hacienda tenga que devolverte el dinero que te ha ido cobrando a través de las retenciones de IRPF, como veremos un poco más adelante.

¿Cuándo se hace la declaración de la renta?

Normalmente, la Declaración de la Renta se presenta entre mediados de abril y finales de junio, aunque las fechas de inicio varían ligeramente cada año. De hecho, este ejercicio se ha adelantado a primeros de abril.

Cada año, la Agencia Tributaria publica un calendario fiscal en el que se informa, entre otros impuestos, cuando comienza y cuando termina la campaña de la Renta, así como las fechas señaladas.

Estas son las fechas clave de la renta en 2024 (IRPF de 2023) que debes apuntar:

• 3 de abril: comienzo de la campaña de la renta. Desde ese día podrás ver los datos fiscales, acceder al borrador de IRPF y presentar la renta a través del programa Renta Web de la Agencia Tributaria (AEAT).
• 29 de abril: se abre el plazo para apuntarse al programa “Le Llamamos” y hacer la declaración de la renta por teléfono con la ayuda de la AEAT. Las llamadas de los técnicos de Hacienda comenzarán el 7 de mayo. Si quieres que te ayuden es importante apuntarse pronto porque las plazas son limitadas y tienden a agotarse.
• 29 de mayo: apertura del plazo para solicitar cita para hacer la renta con la ayuda de Hacienda de forma presencial. El 3 de junio comenzarán a atender a los contribuyentes. Las citas presenciales de Hacienda son limitadas y vuelan (es necesario que te apures en solicitarla).
• 3 de junio: Se abre el plazo para presentar la renta de forma presencial en las oficinas de Hacienda.
• 26 junio: fin del plazo para presentar las declaraciones con resultado a ingresar y mediante domiciliación bancaria.
• 1 de julio: final de la campaña de la Declaración de la Renta 2023-2024 (IRPF 2023). Todas las declaraciones que se presenten posteriormente a esta fecha están consideradas fuera de plazo, con las consecuencias que trataremos en breve.

Si quieres pedir cita previa con Hacienda puedes hacerlo a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria o llamando al teléfono automático 91 535 73 26 / 901 12 12 24. También puedes llamar a los teléfonos de atención personal: 91 553 00 71 / 901 22 33 44.

¿Quiénes deben presentar el IRPF?

Todos los residentes fiscales en España están sujetos al IRPF, pero no todos están obligados a declarar.

El principal criterio para decidir quiénes deben hacer la renta y quienes están exentos de presentar el IRPF es el nivel de ingresos, aunque también se tiene en cuenta su procedencia.

Estos son los ingresos mínimos que hay sumar:

• 22.000 euros de ingresos salariales de un único pagador: si has ganado más de esa cantidad tendrás que hacer la renta.
• 15.000 euros de ingresos cuando hay más de un pagador y has percibido más de 1.500 euros del segundo y siguientes pagadores: es decir, si trabajas para dos empresas y la segunda te ha pagado más de 1.500 euros, tendrás que hacer la renta 2022 si tus ganancias superan los 15.000 euros. Esta es una de las novedades de la renta 2023. El anterior límite era de 14.000 euros. Recuerda que Hacienda considera también un pagador más al SEPE (el paro) y la pensión pública y privada.
• 1.000 euros de rentas inmobiliarias imputadas (por tener una casa vacía), rendimientos de Letras del Tesoro, ganancias patrimoniales de ayudas públicas o ciertas subvenciones.
• 1.600 euros de rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales sujetas a retención de IRPF. Estos rendimientos son el dinero de inversiones como depósitos, acciones, fondos de inversión o ciertos seguros siempre que incluyan la correspondiente retención a cuenta de IRPF.
• 1.000 euros de rendimientos de actividades económicas, rendimientos del trabajo no sujetos a retención o ganancias patrimoniales.
• 500 euros de pérdidas patrimoniales.

Quienes superen estas cifras tendrán están obligados a hacer la declaración de IRPF, aunque eso no quiere decir que el resultado vaya a ser a pagar.

Además, los trabajadores adscritos al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) están obligados a presentar el IRPF tras el cambio en sus bases de cotización para cotizar por ingresos reales. Del mismo modo, los perceptores del Ingreso Mínimo Vital (IMV) también deberán hacer el IRPF, aunque los ingresos del IMV están exentos de tributar.

¿Cómo hacer y presentar la declaración de la renta?

Ya sabes quiénes deben declarar la renta y cuándo debe hacerse. Ahora toca ver cómo enfrentarse a este trámite. Todo empieza entrando en la página web de Hacienda o la app de la Agencia Tributaria, según escojas.

Conseguir el número de referencia

Este es el primer paso del camino. Con el número de referencia de tu declaración podrás acceder a todos los servicios de Renta Web, incluidos tus datos fiscales y el borrador de la renta. Además, también lo necesitarás para presentar la renta.

Renta Web es el servicio de ayuda para tramitar y presentar la Declaración de la Renta. Se trata de una aplicación que no requiere ser instalada. Puede acceder a ella cualquier contribuyente y desde cualquier tipo de dispositivo.

Para hacerte con tu número debes dirigirte al apartado de Campaña de la renta 2023 dentro de la web de Hacienda (la Sede Electrónica) o descargarte la app de la AEAT.

Una vez dentro tendrás que identificarte. Puedes hacerlo a través del sistema Cl@ve PIN, con un certificado electrónico, DNI Electrónico o con el resultado de la casilla 505 de la renta del año anterior. En este vídeo puedes verlo todo de una forma más clara.

Una vez tengas tu número de referencia podrás acceder al portal Renta Web y rellenar tu declaración de la renta.

Hacer la Declaración de la Renta

El siguiente paso consiste en cumplimentar tu Declaración de la Renta, que dicho así puede resultar abrumador. Pero, no te preocupes, hoy en día el proceso es bastante automático. Se toman como punto de partida tus datos fiscales.

Dichos datos, que puedes consultar en Renta Web, son la información que Hacienda tiene sobre tus ingresos y patrimonio que se incluye en la declaración de IRPF (por ejemplo, las viviendas que puedas tener).

Por defecto el programa vuelca directamente los datos que la Agencia Tributaria tiene en tu declaración. De este modo, no tienes que rellenarlos de forma manual. Te encuentras con un borrador cumplimentado.

Ahora bien, debes revisarlo y asegurarte de que todo esté correctamente, ya que la información de Hacienda puede estar incompleta e incluso ser errónea.

Lo primero que tendrás que hacer con el IRPF es rellenar tus datos personales con tu estado civil y personas a cargo. Si ya presentaste la declaración el año pasado, Hacienda tomará esa información como referencia. Recuerda que la renta se devenga de un año para otro y lo que se tiene en cuenta es tu situación personal a 31 de diciembre de 2023, no la actual.

Si has sido padre en 2024 o te has casado este año, no podrás ponerlo en el IRPF 2023.

De nuevo, revisa que todo esté correcto. Después tendrás que ir revisando los datos de cada aportada, empezando por las rentas del trabajo (tu salario) y las rentas del ahorro (tus inversiones). A continuación, repasa las deducciones generales y autonómicas a las que tengas derecho, porque lo normal es que no aparezcan reflejadas. Por ejemplo, si te casaste o fuiste padre en 2023, esa información no aparecerá, como tampoco la deducción por alquiler, porque Hacienda no sabe lo que pagas por el arrendamiento de la vivienda.

Comprueba también que se aplica el mínimo personal y familiar de acuerdo a tu situación de 2023. Por último, revisa el resultado de la declaración. Este resultado te aparecerá al final en una pantalla resumen. Si tiene un signo negativo es que Hacienda te debe devolver dinero. En caso contrario, eres tú quien tendrás que pagar.

Si estás casado e introduces los datos de tu cónyuge, Renta Web calculará automáticamente qué alternativa es mejor, si hacer la declaración de la Renta conjunta o separada.

Por último, tendrás que seleccionar cómo quieres abonar la renta y si quieres fraccionar su pago. Hacienda te permite dividir el pago del IRPF en dos, el primero al terminar la renta y el segundo en noviembre de este mismo año.

Posteriormente, sólo se trata de firmar el documento de forma electrónica.
Una vez lo hagas habrás terminado con la campaña de renta para este año.

¿Cómo funciona la renta y cuánto hay que pagar?

Para la mayoría de las personas, lo que pasa con sus datos en Renta Web es como magia. Ellos ponen una información y Hacienda les devuelve un resultado.

El funcionamiento de la renta no es fácil, pero tampoco tan complicado como crees. Vamos a resumirlo para que puedas entenderlo.

En el IRPF tributas por tus ingresos, los cuales Hacienda divide entre las rentas del trabajo (tu salario, pensión pública, pensión privada, el paro, actividades económicas) y tus inversiones o rentas del ahorro (acciones, depósitos, criptomonedas, fondos de inversión…). Es decir, existen dos bases separadas:

• La base imponible general: donde se acumulan los ingresos por trabajo y actividades económicas.
• La base imponible del ahorro: donde se acumulan los rendimientos del capital y las ganancias o pérdidas patrimoniales.

Cada una de las bases tributa por separado y según una escala diferente. En otras palabras, pagas un porcentaje diferente por tu salario y por tus inversiones. En ambos casos, las tablas de IRPF funcionan de forma progresiva.

Estos son los tramos que se aplican en cada caso:

Tipos de la base general

Tipos de la base del ahorro

Sobre los ingresos salariales, que tributan en la base general, se pueden aplicar una serie de deducciones y reducciones (ojo, porque son conceptos diferentes) que ayudan a pagar menos impuestos.

Una vez se obtiene la cifra final, se compara el resultado con el dinero que ya has adelantado a través de las retenciones de IRPF de tu nómina y tus inversiones.

Si las retenciones son superiores al resultado, Hacienda te devolverá dinero. Si te han retenido de menos, serás tú quien tengas que pagar la diferencia.

Preguntas frecuentes sobre la renta

Lo que has visto hasta ahora es el esquema general, lo que necesitas saber sobre la renta para entenderla y cumplir con el trámite.

A partir de aquí es lógico que todavía tengas alguna duda más concreta. Estas son las más habituales.

¿Qué pasa si no hago la declaración de la renta?

Si no haces la renta estando obligado, Hacienda puede sancionarte si lo descubre; incluso si pensabas que estabas exento.
En realidad, Hacienda te exigirá que hagas la declaración de IRPF y después establecerá una sanción o un recargo sobre la cantidad que tenías que haber pagado.

¿Qué pasa si presento tarde la declaración de la renta?

Si se te olvida cumplir o cumples con retraso, tendrás que abonar una sanción o un recargo. La sanción será mayor cuanto más tiempo haya pasado; y también si es la AEAT quien descubre el error y no tú quien presenta el IRPF por tu cuenta, aunque sea tarde.

Como es natural, si presentas la declaración fuera de plazo, pero antes de que Hacienda te envíe un requerimiento, la sanción será menor. Incluso si el retraso es de tan sólo unos días, puede que ni haya sanción.

¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para reclamar o revisar la renta?

Según el artículo 66 de la Ley General Tributaria, Hacienda dispone de cuatro años para reclamar o revisar tu declaración de la renta. En otras palabras, puede reclamarte y sancionarte, no sólo por esta declaración, sino por las tres anteriores.

El plazo empieza a contar desde el 30 de junio o el último día hábil para presentar el IRPF.

¿Tengo que hacer la declaración de la renta si pido el borrador?

En absoluto. Solicitar el borrador de la renta o tu número de referencia no hace que estés obligado a presentar el IRPF.

Tampoco tendrás que hacer la renta si la presentaste el año anterior. Cada ejercicio fiscal es independiente.

Si presento la renta sin estar obligado ¿Me pueden investigar después?

Este es uno de los mitos fiscales más repetidos. Hacienda no te va a poner en ninguna lista negra para investigarte ese, ni otros ejercicios.

Como ya hemos indicado, cada ejercicio fiscal es independiente del siguiente.

¿Se incluye el paro en la renta?

Sí, el dinero del paro no está exento de tributar en el IRPF. Dicho de otro modo, la prestación por desempleo se considera es un ingreso sujeto a impuestos.

De hecho, el SEPE es un pagador más a ojos de Hacienda, lo que afectará a tu obligación de presentar la renta (si has tenido dos o más pagadores en el año anterior).

Soy autónomo, ¿cómo hago la declaración de renta?

Como autónomo estarás obligado a presentar la renta. El IRPF de los trabajadores por cuenta propia es ligeramente distinto al de un asalariado. El funcionamiento básico no cambia, pero sí la forma de computar los ingresos.

Al presentar la renta como autónomo, lo que haces es un balance de tus ingresos menos los gastos deducibles, que van desde el salario de los empleados, tu cuota como autónomo y los gastos generales de tu negocio.

Lo que computarán como ingresos finales o base imponible de tus actividades económicas es la diferencia entre ingresos y gastos relativos a la actividad que desarrolles.

¿Qué pasa si me he equivocado en la declaración?

Si has cometido algún error podrás rectificar la declaración una vez presentada a través del programa Renta Web.

Ahora bien, si no se comunica el error, la Agencia Tributaria puede imponerte recargos y sanciones.

¿Cuánto tiempo tiene Hacienda para revisar el IRPF?

Hacienda dispone de 4 años para revisar y pedirte cualquier tipo de responsabilidad respecto a la declaración de la renta. Ese plazo empieza a contar desde el final de la campaña en que se presenta el IRPF.

Por ejemplo, la renta 2023 prescribiría en 2028, ya que se presenta en 2024.

Del mismo modo, tú también dispones de cuatro años para reclamar cualquier error de Hacienda, como ocurrió cuando los tribunales declararon que la prestación por maternidad y paternidad estaba exenta de tributar. Los padres y madres pudieron reclamar si habían tenido hijos en los cuatro años anteriores, pero no más allá.

Errores que debes evitar al hacer el IRPF

El error más repetido al hacer la renta es no revisar el borrador de Hacienda. Siempre debes repasar los datos fiscales y el resultado por dos motivos:

• Hacienda no es infalible: el fisco elabora tu declaración con los datos fiscales que tiene, que pueden no estar completos ni ser ciertos. Además, Hacienda tampoco sabe todas las deducciones a las que tienes derecho. En consecuencia, puedes terminar pagando de más.
• Cualquier error será responsabilidad tuya: si apruebas el borrador y después hay un fallo, la responsabilidad no será de Hacienda, sino tuya y tú tendrás que hacer frente a la sanción.

Otro de los fallos más habituales consiste en olvidarse de poner todas las deducciones a las que tengas derecho y, si inviertes, no compensar las pérdidas con las ganancias obtenidas. Si quieres pagar menos impuestos en la renta, debes estar atento a estas dos cuestiones.

En cualquier caso, recuerda que la renta se paga de un año para otro. En 2023 estás tributando por la renta 2022. Si de verdad quieres pagar menos impuestos lo que debes hacer es planificar desde ya qué deducciones quieres aplicar y qué acciones puedes llevar a cabo para reducir tu factura fiscal a la hora de presentar la Declaración de la Renta.