El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales o ITP es uno de esos tributos en los que no reparas hasta que te toca pagarlo. Es un impuesto que se aplica al comprar determinados bienes, pero también al adquirir algunos derechos, como el alquiler de una vivienda.
Saber cuándo hay que pagar este impuesto te puede ahorrar algún que otro disgusto al comprar una vivienda de segunda o alquilar. Por ello, en este artículo te mostramos todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
¿Qué impuesto es el ITPAJD?
El nombre real de este tributo es el de Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) y se refiere a tres hechos distintos: transmisiones patrimoniales onerosas, determinadas operaciones societarias y actos jurídicos documentados (AJD); pero estos últimos suelen tratarse aparte, como un impuesto diferente.
Dejando de lado los actos jurídicos, el ITP es un impuesto indirecto que grava las transmisiones onerosas de patrimonios o bienes en España. Es decir, se aplica a la compraventa (transmisión onerosa) de cualquier tipo de bien, salvo a los que ya están sujetos al pago de IVA.
¿Cuándo hay que pagar el ITP?
A efectos prácticos, es el impuesto que se aplica a la venta entre particulares o cuando se trata de objetos de segunda mano. Por ejemplo, la venta de un coche de un particular a otro o la venta de una vivienda entre particulares. Si el coche es de segunda mano, pero interviene el concesionario, habrá que abonar el IVA.
Y lo mismo ocurriría con cualquier compraventa de segunda mano, como cuando compras algo en Wallapop o Milanuncios. Sin embargo, Hacienda no suele perseguir este tipo de operaciones, que normalmente no se declaran en el ITP ni tampoco como ganancia patrimonial, en caso de haberla.
También se aplica en el caso de los alquileres. El arrendatario de la vivienda también tiene que pagar ITP ya que se considera el arrendamiento como una adquisición onerosa o con interés económico (se considera que compras el derecho de uso de la vivienda). De nuevo, si se paga IVA por el alquiler no habrá que abonar el ITP.
¿Quién tiene que pagar el impuesto?
Igual que con el IVA, el sujeto pasivo en una transmisión onerosa será quien recibe el bien. En otras palabras, el comprador es quien debe pagar el impuesto. Por su parte, el vendedor tendrá que tributar en el IRPF por la ganancia patrimonial que haya obtenido y que se calcula por la diferencia entre el precio de venta y de compra.
Como anteriormente hemos comentado, en el caso del ITP sobre alquileres, el inquilino es quien debe pagar el impuesto.
El ITP también se paga al constituir una hipoteca, aunque en realidad se paga el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados. Desde la entrada en vigor del RD-Ley 17/2018 es el banco quien lo paga.
¿Cuánto se paga de Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?
El ITP es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, que pueden establecer cambios en el porcentaje a pagar y las normas generales. Esto se traduce en que cada región aplica su propia escala, que normalmente está por encima de la norma general que marca el Estado.
Según la normativa estatal, los porcentajes a pagar en el impuesto de transmisiones patrimoniales son del 6% en el traspaso de inmuebles y del 4% en el resto de operaciones, así como un 1% para constitución de derechos reales de garantía.
A partir de estos porcentajes, cada comunidad ha ido estableciendo su propio criterio y tipo de gravamen. La mayoría cuenta con tipos progresivos en el caso de la vivienda. De esta forma, cuanto más cara sea la compra, más porcentaje habrá que pagar.
La siguiente tabla resume cuánto se paga en cada caso según el tipo de operación:
| CCAA | ITP coches | ITP vivienda general |
|---|---|---|
| Andalucía | 1-8% | 7% |
| Aragón | 4% | 8-10% |
| Asturias | 4-8% | 8-10% |
| Baleares | 2-8% | 8-13% |
| Canarias | 4% | 6,50% |
| Cantabria | 8% | 10% |
| Castilla y León | 8% | 8-10% |
| Castilla-la Mancha | 6% | 9% |
| Cataluña | 5% | 10-11% |
| C. Valenciana | 6% | 10% |
| Extremadura | 5% | 8-11% |
| Galicia | 8% | 9% |
| C. Madrid | 0,5-4% | 6% |
| Murcia | 4% | 8% |
| C.F. Navarra | 4% | 6% |
| País Vasco | 4% | 7% |
| La Rioja | 4% | 7% |
La mayoría de comunidades cuentan con una tarifa reducida para la compra de vivienda habitual y algunas también con cuotas fijas para transmisión de vehículos en función de su antigüedad.
¿Cómo se calcula?
El cálculo del impuesto es similar al del IVA. Para averiguar cuánto hay que pagar por el ITP solo tienes que aplicar el porcentaje del impuesto al valor de transmisión.
El valor de transmisión no es más que el valor de venta de la vivienda, el coche o el bien del que se trate.
Para calcular el ITP una vivienda que no sea la habitual y que se ha vendido por 200.000 euros, tendrás que multiplicar esa cantidad por 0,06 (el porcentaje del impuesto estatal es del 6%). El resultado es que tendrás que pagar 12.000 euros por transmisiones patrimoniales.
Este porcentaje varía en cada comunidad autónoma y también según el tipo de vivienda. De hecho, si vendes la vivienda habitual normalmente la cantidad a pagar será menor.
Algunas Comunidades Autónomas cuentan con programas de ayudas para jóvenes que quieran acceder a su primera vivienda. En algunas ocasiones, estos programas consisten en la reducción del ITP a pagar.
El Impuesto de Transmisiones Patrimoniales para coches y motos funciona exactamente igual. Aquí hay comunidades que establecen rebajas en función de los años del coche o su cilindrada y otras que tienen cuotas fijas máximas. Recuerda que necesitarás pagar el ITP para poder poner el coche a tu nombre.
¿Cómo se paga el ITP?
El comprador es quien tiene que pagar el ITP. Para liquidar el impuesto hay que rellenar el modelo 621, 600, 620 o 630 de la Agencia Tributaria según sea el caso.
El modelo 600 es el que tendrás que presentar con carácter general y el modelo 620 es el específico cuando compras un coche o moto de segunda mano.
El plazo para pagar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) es de 30 días hábiles desde la compra y el plazo de prescripción es de 4 años. Es decir, que Hacienda te podrá reclamar que pagues el impuesto durante los 4 años siguientes.
