Los tramos de IRPF en 2023 marcan lo que vas a pagar en la declaración de la renta y también cuáles serán las retenciones que se aplicarán en tu nómina.
El IRPF es un impuesto directo y progresivo. Esto significa que, cuanto más dinero ganes, mayor porcentaje se te aplica. Por ello, los ingresos se dividen en tramos y es lo que vas a descubrir en este artículo.
Los tramos de IRPF en 2023
En realidad, las tablas de IRPF para las rentas del trabajo y la base general del IRPF son las mismas que el año anterior, aunque estos tramos suelen variar con el tiempo para adaptarse a las circunstancias de la sociedad.
Estos son los tramos generales de la renta en 2023:
Tipos de la renta según la base general
| Base imponible desde | Base imponible hasta | Tipo a aplicar |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 19% |
| 12.450 € | 20.200 € | 24% |
| 20.200 € | 35.200 € | 30% |
| 35.200 € | 60.000 € | 37% |
| 60.000 € | 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000€ | Más de 300.000€ | 47% |
Esta tabla del IRPF determina el porcentaje de impuestos que tendrás que pagar en la renta antes de aplicar las deducciones a las que tengas derecho. Aunque también se usa como base para el cálculo en las retenciones salariales.
Dichas retenciones de IRPF son un dinero que todos adelantamos a Hacienda a cuenta de lo que después habrá que pagar en la declaración de la renta. La suma concreta de las retenciones siempre aparece reflejada en la nómina.
En síntesis, al hacer la declaración de la renta te tocará pagar la diferencia entre lo que ya has adelantado (tus retenciones) y el resultado de tu cuota líquida. Sin embargo, cuando el resultado es inferior a lo que Hacienda ya te ha retenido, te devolverán la diferencia (por eso la renta puede salir a devolver).
En definitiva, como puedes ver en la tabla del IRPF, cuánto más dinero cobres, mayor será el tipo a aplicar. Por este motivo se dice que la renta es un impuesto progresivo. Además, incluso los propios tramos de IRPF funcionan de forma progresiva, como veremos a continuación.
También hay tramos autonómicos
El IRPF se divide en dos partes, una estatal y otra autonómica. Esto también se aplica a las tablas de la renta 2023.
La tabla que hemos mostrado anteriormente es la general y la que se aplicaría si solo existiese un único tramo en la renta: el estatal.
No obstante, al haber dos partes, una representación más real de las tablas del IRPF sería la siguiente:
| Tramos IRPF 2023 | Tipo estatal | Tipo autonómico | Total |
|---|---|---|---|
| Desde 0 a 12.450 € | 9,50% | 9,50% | 19% |
| Desde 12.450 € a 20.200 € | 12% | 12% | 24% |
| Desde 20.200 € a 35.200 € | 15% | 15% | 30% |
| Desde 35.200 € a 60.000 € | 18,50% | 18,50% | 37% |
| Desde 60.000 € a 300.000 € | 22,50% | 22,50% | 45% |
| Más de 300.000 € | 24,50% | 24,50% | 47% |
Lo que ocurre en la realidad es que el tipo autonómico varía en cada región. De hecho, ni siquiera tiene por qué mantener el mismo número de tramos.
Por ejemplo, estos son los tramos de IRPF en Madrid en 2023 después de que la comunidad optase por deflactar el IRPF:
| Base imponible desde | Base imponible hasta | Tipo a aplicar |
|---|---|---|
| 0 € | 12.960,45 € | 8,5% |
| 12.960,45 € | 18.433,19 € | 10,7% |
| 18.433,19 € | 34.350,49 € | 12,8% |
| 34.350,49 € | 55.601,89 € | 17,4% |
| Más de 55.601,89 € | Más de 55.601,89 € | 20,5% |
Como puedes comprobar, se trata de unos tramos diferentes y mucho más bajos que los de la escala estatal. Por eso mismo a la hora de calcular las retenciones de IRPF se tiene en cuenta la Comunidad Autónoma en la que resides.
Cómo funcionan los tramos fiscales
En realidad, los tramos de IRPF no se aplican de forma directa sobre tu salario ni sobre las cantidades que aparecen en las tablas de 2023.
Para empezar, se aplican sobre la base liquidable general de la renta, que incluye tu salario menos las reducciones a las que tengas derecho, como el mínimo personal y familiar o la reducción por obtención de rendimientos del trabajo para rentas inferiores a 15.000 euros.
Para que lo entiendas mejor, el mínimo personal y familiar en la renta marca una cantidad que Hacienda estima que todo el mundo necesita para vivir, según su situación personal. Para una persona soltera menor de 65 años esta cifra es de 5.550 euros. Esta cantidad está exenta de impuestos.
Esto quiere decir que, si tu salario es de 50.000 euros, se restará esa cantidad para determinar tu base liquidable. A efectos de IRPF, será como si solo hubieses ganado 44.450 euros.
Además, los tramos se aplican de forma progresiva para las cantidades que figuran en cada uno de ellos. La mejor forma de entenderlo es con un ejemplo concreto.
¿Cuánto pagarás con un sueldo de 50.000 euros?
Para hacerlo más sencillo, vamos a seguir con el ejemplo anterior: una persona soltera y menor de 65 años que gana 50.000 euros.
A su salario ya le hemos restado el mínimo personal, lo que no deja una base liquidable de 45.550 euros. Esa cantidad será la que pase por los tramos de IRPF.
Si los tramos no fuesen progresivos, esa cantidad nos situaría en el cuarto tramo, donde se aplica un tipo del 37%. El resultado es que pagaría 16.446,5 euros en impuestos.
Sin embargo, las tablas de la renta 2023 son progresivas y eso se traduce en que no pagará un 37% por todos los ingresos, sino lo que corresponda en cada tramo.
Así pues, este sería el resultado tramo a tramo.
- Primer tramo: pagaría el 19% de 12.450 euros o 2.365,5 euros
- Segundo tramo: pagaría el 24% de 7.750 euros, que es la diferencia entre el primer y segundo tramo. Esto sumará 1.860 euros al resultado final
- Tercer tramo: pagaría el 30% de 15.000 euros, que es la diferencia entre el segundo y tercer tramo. Esto sumará 4.500 euros al resultado final.
- Cuarto tramo: pagaría el 37% de 10,350 euros, que son los ingresos que restarían. Esto sumará un total de 3.829,5 euros.
En total, la factura fiscal será de 12.555 euros, casi 1.000 euros menos que en caso anterior gracias a esa progresividad.
También existen unos tramos para el ahorro en el IRPF
El IRPF divide el tipo de rentas que obtienes entre las rentas del trabajo, que son las que tributan según los tramos generales que has visto, y las del ahorro. Las rentas del ahorro se refieren a tus inversiones y tienen su propia escala fiscal.
De esta forma, tus ingresos procedentes del trabajo y/o actividad económica no se suman a las ganancias que hayas podido obtener con tus inversiones financieras: se trata de dos bases imponibles diferentes.
Los tramos de la base imponible del ahorro en el IRPF son más simples que los generales y también se aplican de forma progresiva. Entre las novedades fiscales de 2023 se incluye un nuevo tramo que se aplica a las rentas más altas, a quienes más dinero han ganado con sus inversiones.
Estos son los tramos del ahorro en 2023:
Tipos del ahorro
| Ganancias totales desde | Ganancias totales hasta | Tipo a aplicar |
|---|---|---|
| 0 € | 6.000 € | 19% |
| 6.000 € | 50.000 € | 21% |
| 50.000 € | 200.000 € | 23% |
| 200.000 € | 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | Más de 300.000 € | 28% |
Conocer los tramos del IRPF para 2023 y tenerlos en mente te permite una planificación de la fiscalidad y ahorrar mucho dinero. Concretamente, conocer los tramos de la base imponible del ahorro puede ayudarte a pagar menos impuestos por tus inversiones.
La forma de hacerlo es aprovechar la posibilidad de compensar pérdidas y ganancias para planificar el pago del IRPF, de forma que no saltes de tramo y no tengas que pagar un porcentaje mayor.
Es decir, intentar mantener los beneficios dentro del primer o segundo tramo de la base imponible del ahorro.
